Beneficios de las donaciones de empresas a fundaciones y asociaciones sin ánimo de lucro

Realizar donaciones a fundaciones y a asociaciones sin ánimo de lucro es una práctica cada vez más extendida entre las empresas que hacen donaciones como parte de su responsabilidad social corporativa (RSC). Estas aportaciones benefician a las fundaciones y ONG, a los negocios y al conjunto de la sociedad.

Hay que tener en cuenta que las empresas pueden hacer donaciones en especie normalmente bienes que la fundación puede usar directamente en sus actividades, o donaciones monetarias. Saber qué son las donaciones en especie y en qué se diferencian de las monetarias es clave, porque su tratamiento fiscal y legal no es idéntico.

Ambos tipos de donaciones comparten algunos beneficios (fiscales, sociales o a nivel de imagen), pero difieren en otros aspectos. Por ejemplo, las donaciones en especie no permiten cumplir con la Ley General de Discapacidad (LGD), mientras que las monetarias sí.

¿Quieres conocer más sobre las ventajas de realizar donaciones a fundaciones? Te lo contamos.

1. Consigue transformaciones de gran calado 

Las empresas pueden ser un agente del cambio muy relevante y cada vez más compañías se implican voluntariamente para lograr una mejora en la sociedad o el medioambiente. 

Aunque hay muchas acciones que pueden hacerse desde la propia empresa, como los voluntariados o el establecimiento de una política de compras responsable, trazar una alianza con una fundación que está especializada en determinado ámbito permite aprovechar todo su savoir-faire y conseguir cambios más profundos que van a lo importante y son más duraderos.

Cuando los donativos a fundaciones son sostenidos en el tiempo, los proyectos que patrocinan pueden tener continuidad y, así, transformar realmente la vida de muchas personas. Además, esto permite que la empresa que realiza la donación vea y experimente los resultados del proyecto que ha ayudado a financiar.

2. Beneficios fiscales

¿Cuánto desgravan las donaciones de una empresa?

La deducción por donaciones en el Impuesto de Sociedades para empresas que donan a fundaciones y asociaciones acogidas a la Ley 49/2002 de mecenazgo es del 35%, con la posibilidad de aumentar al 40% el tercer año si son donaciones plurianuales a la misma fundación por un importe igual o superior. Es decir, estas donaciones son deducibles en el Impuesto de Sociedades, lo que permite a la empresa desgravar una parte significativa de su aportación.

3. Mejor imagen de tu empresa 

Con las donaciones a fundaciones, el negocio se posiciona como una empresa que se preocupa por la sociedad, lo que puede ser un factor decisivo a la hora de comprar para muchos consumidores. 

Por otra parte, si la empresa comunica de forma efectiva la alianza entre tus empleados y se les hace partícipes del proyecto y los resultados, también ayudará a fortalecer el orgullo de pertenencia y a atraer y retener talento en la empresa. Solo hay que elegir la fundación que más se adapte a los ideales, objetivos, valores o misión de la organización.

Además, mediante las alianzas con fundaciones y ONG se refuerzan los valores de la empresa y su responsabilidad social corporativa (RSC), y se avanza en el cumplimiento de varios Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS) marcados por Naciones Unidas. Por eso cada vez más empresas hacen donaciones a entidades sin ánimo de lucro de forma estable.

4. Cumplimiento de la LGD 

La Ley General de Discapacidad (LGD) establece que las empresas con 50 o más trabajadores tienen que reservar el 2% de sus puestos de empleo para personas con discapacidad, con grado igual o superior al 33%. La contratación directa es la forma prioritaria para cumplir con la ley, pero en ocasiones esto no es posible, por lo que la normativa también establece una serie de medidas alternativas.

Dentro de estas medidas alternativas se enmarcan las donaciones monetarias a entidades sin ánimo de lucro que trabajan por la inclusión laboral de personas con discapacidad (no sirve cualquier fundación y no se aplica a las donaciones en especie). Es una vía habitual para las empresas que quieren hacer donaciones con impacto social y, a la vez, cumplir con la normativa.

Con esta medida, se fomenta la inclusión y las empresas con dificultades para contratar o con causas ETOP (económicas, técnicas, organizativas o de producción) pueden cumplir con la legislación.

Para cumplir con la LGD mediante donaciones a fundaciones, es necesario aportar un mínimo fijado por la ley: 1,5 veces el IPREM (Indicador Público de Renta de Efectos Múltiples) anual en 12 pagas por cada trabajador con discapacidad que correspondería contratar.

No obstante, no es necesario tener que cumplir con la LGD para decidirse a hacer una aportación solidaria. Las donaciones, por pequeñas que sean, contribuyen a una sociedad más justa y equitativa.

En FUNDACIÓN JUAN XXIII llevamos más de 55 años trabajando para lograr la inclusión social y laboral de personas en situación de vulnerabilidad psicosocial, mejorando cada día la calidad de vida de estas personas, contribuyendo a su formación y ayudando a que se inserten de forma efectiva en el mercado de trabajo.

Te invitamos a que nos contactes y conozcas todos los proyectos que puedes apoyar con tu donación. Tu compromiso puede transformar muchas vidas.

Preguntas frecuentes sobre donaciones a fundaciones

¿Qué tipos de donaciones puede hacer una empresa a una fundación?

Las empresas pueden realizar dos tipos de donaciones a fundaciones: monetarias (transferencia económica directa) y en especie (aportación de bienes, productos o materiales con valor de mercado). Ambas modalidades generan deducciones fiscales en el Impuesto de Sociedades según la Ley 49/2002 de mecenazgo. Para ampliar información sobre la modalidad en especie, puedes consultar nuestro artículo sobre ventajas de la donación en especie a una fundación.

La principal diferencia práctica es que solo las donaciones monetarias sirven como medida alternativa para cumplir con la cuota de reserva de la Ley General de Discapacidad (LGD). Las donaciones en especie no son válidas a estos efectos. Para empresas que buscan cumplir con la LGD y obtener la mayor deducción posible, las aportaciones monetarias sostenidas en el tiempo ofrecen el paquete más completo. Si quieres explorar otras formas de colaboración, puedes revisar los proyectos inclusivos para empresas que gestionamos.

¿Cuál es la deducción fiscal para empresas por donaciones a fundaciones?

Las empresas que realizan donaciones a fundaciones acogidas a la Ley 49/2002 pueden deducir el 35 % del importe donado sobre la cuota íntegra del Impuesto de Sociedades. Este porcentaje asciende al 40 % a partir del tercer ejercicio fiscal consecutivo en que se done a la misma entidad un importe igual o superior al del año anterior. Puedes consultar el detalle completo en nuestro artículo ¿son deducibles las donaciones a fundaciones?

La base de la deducción no puede superar el 10 % de la base imponible del período. Si se supera ese límite, el exceso puede aplicarse en los diez períodos impositivos siguientes, por lo que la deducción no se pierde. Esta mecánica hace que las alianzas plurianuales con fundaciones sean especialmente ventajosas desde el punto de vista fiscal. Para orientarte sobre cómo encajar esto en tu estrategia, consulta nuestros recursos sobre 5 claves para desarrollar una estrategia ESG.

¿Cómo pueden las empresas cumplir con la LGD mediante donaciones?

La Ley General de Discapacidad obliga a las empresas de 50 o más trabajadores a reservar el 2 % de sus puestos para personas con discapacidad (grado igual o superior al 33 %). Cuando la contratación directa no es posible por causas económicas, técnicas, organizativas o de producción (causas ETOP), la normativa permite aplicar medidas alternativas, entre ellas la donación monetaria a entidades sin ánimo de lucro que promuevan la inserción laboral de personas con discapacidad. Si quieres saber más sobre este proceso, visita nuestro artículo patrocina un proyecto y cumple con la LGD.

Para que la donación sea válida como medida alternativa, la empresa debe acreditar ante la autoridad laboral la imposibilidad de contratar directamente y respetar el importe mínimo fijado por ley. No todas las fundaciones son válidas: deben estar orientadas específicamente a la inclusión laboral de personas con discapacidad. También puede interesarte explorar el modelo de outsourcing a centros especiales de empleo como otra vía de cumplimiento de la LGD.

¿Cuánto debe donar una empresa para cumplir con la LGD?

El importe mínimo es de 1,5 veces el IPREM anual en 12 pagas por cada puesto de trabajo con discapacidad no cubierto. Con el valor de referencia de 7.200 euros anuales, la donación mínima por puesto sería de 10.800 euros. Una empresa obligada a cubrir 3 puestos que no puede contratar directamente debería donar un mínimo de 32.400 euros. Usa la calculadora incluida en este artículo para estimar tu caso concreto.

El monto exacto depende del IPREM vigente en cada ejercicio: es imprescindible verificar el valor actualizado en el SEPE antes de presentar documentación. Para conocer los pasos concretos del proceso, consulta nuestro artículo sobre cómo patrocinar un proyecto social en 5 pasos, y para ver otras ideas de compromiso, revisa las 5 acciones para un plan estratégico de RSC.

¿Qué ventajas tiene para la imagen de empresa realizar donaciones a fundaciones?

Las donaciones a fundaciones refuerzan la Responsabilidad Social Corporativa de la empresa y contribuyen al cumplimiento de varios Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS). Para los consumidores actuales, el compromiso social es un factor de decisión de compra cada vez más relevante, lo que puede traducirse en mayor fidelidad y preferencia de marca.

Internamente, cuando se comunica la alianza de forma transparente y se implica a los empleados en el seguimiento de los proyectos, se fortalece el orgullo de pertenencia y se facilita la atracción y retención de talento. La clave está en elegir una fundación cuyos valores sean coherentes con la misión de la empresa. Puedes inspirarte en cómo el patrocinio de proyectos sociales potencia la imagen de marca o en las ventajas de combinar RSC con eventos de empresa.

¿Qué fundaciones pueden recibir donaciones con deducción fiscal para la empresa donante?

Para que la empresa donante pueda aplicar la deducción del 35 % o 40 %, la entidad receptora debe estar acogida al régimen especial de la Ley 49/2002. Esto incluye fundaciones, asociaciones declaradas de utilidad pública, ONGs de cooperación al desarrollo y otras entidades que cumplan los requisitos del artículo 2 de dicha ley. La fundación debe emitir un certificado de donación con los datos requeridos por Hacienda: CIF, importe, fecha y carácter irrevocable de la aportación. No basta con que la entidad sea sin ánimo de lucro.

Fundación Juan XXIII, con más de 55 años de trayectoria en inclusión social y laboral, cumple estos requisitos y puede emitir la certificación necesaria para la deducción fiscal. Puedes conocer el ranking de los mejores programas de RSC para empresas, o explorar directamente los mejores patrocinios de RSC disponibles para encontrar el que mejor se adapta a tu empresa.